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出口貨物退稅備案資料的解釋與定義:出口貨物退稅單證備案管理是國家稅務(wù)總局于2005年出臺的一項(xiàng)出口退稅管理制度,主要是通過規(guī)范出口企業(yè)在出口交易活動中,各類進(jìn)貨和出口單證的備案和管理來達(dá)到規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序,防范騙取出口退稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。該規(guī)定于2006年1月1日起開始執(zhí)行的。
單證備案資料的重要性有3點(diǎn):1.證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性 2.排除退稅的疑點(diǎn) 3.減少出口企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
出口貨物退稅單證備案時(shí)限:出口企業(yè)自營或委托出口屬于退增值稅或消費(fèi)稅的貨物,最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退稅后15天內(nèi),將相關(guān)出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
出口貨物退稅備案單證保管年限:單證備案資料由企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年!??!
出口貨物退稅備案資料的內(nèi)容有哪些呢?
報(bào)關(guān)單上出口日5月1日后,已取消正本報(bào)關(guān)單,故備案資料里的報(bào)關(guān)單用電子口岸打印出來的報(bào)關(guān)單或者報(bào)關(guān)預(yù)錄單代替(預(yù)錄單上得寫上電子口岸查出來的出口日期)
電子口岸打印出來的出口報(bào)關(guān)單模板:
(步驟:電子口岸→出口收匯系統(tǒng)→報(bào)關(guān)單收匯核銷聯(lián)打?。?/p>
人人都疑惑的報(bào)關(guān)單出口日期哪里查??
請看這里?。?!
(步驟:電子口岸→出口退稅→數(shù)據(jù)下載→出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單)
提單上英文品名旁邊用鉛筆注明報(bào)關(guān)單上的中文品名,敲公章,簽上國稅局備案過的業(yè)務(wù)員的名字和寫上復(fù)印件與原件核對相符字樣,整柜原則上規(guī)定一定得用船公司的海單備案。如因拼箱無法取得海單,可以用貨代提單備案,但是貨代提單必須蓋上貨代公章!
同時(shí)報(bào)關(guān)單上備注“拼箱”2個(gè)字。公路運(yùn)輸沒提單,用國際道路運(yùn)單/載貨清單代替。鐵路運(yùn)輸,用鐵路運(yùn)單代替。郵政運(yùn)輸,用郵政收據(jù)代替。
因現(xiàn)今基本都無紙化報(bào)關(guān),故沒有場站收據(jù)的,用無紙化通關(guān)協(xié)議書(電子口岸通關(guān)無紙化委托協(xié)議里打印)和通關(guān)無紙化出口放行通知書(報(bào)關(guān)行處打印,問貨代要),加蓋企業(yè)公章并簽字聲明“打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致否則愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”字樣,用來代替場站收據(jù)。
通關(guān)無紙化出口放行通知書模板:
無紙化通關(guān)協(xié)議書模板:
五、相對應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票
對出口貨物退稅單證資料的要求注意點(diǎn):
第一點(diǎn):單證備案原則上應(yīng)是原件,如無法備案原件,可備案有該業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員簽字,并在該資料上書名聲明“與原件一致,愿承擔(dān)法律責(zé)任”字樣,加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件,除原件及符合上述條件的復(fù)印件外,其他的一律以提供虛假備案資料處理。
第二點(diǎn):備案資料里發(fā)貨人,收貨人,提運(yùn)單號,船名航次,品名,成交方式,數(shù)量等內(nèi)容必須與出口貨物報(bào)關(guān)單上的信息內(nèi)容保持一致,單單一致的原則。
第三點(diǎn):若提單上的發(fā)貨人不是報(bào)關(guān)出口人自己,應(yīng)提供相對應(yīng)的單證材料,并以書面的形式描述相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程,經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字后蓋公章,并署上“業(yè)務(wù)真實(shí),如有虛報(bào),愿承擔(dān)法律責(zé)任”的字樣。
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